В поисках альтернативы отменяемому с 01.01.2021 года ЕНВД

Дата отмены ЕНВД (единого налога на вмененный доход) неоднократно переносилась, однако по завершении текущего 2020 года режим «уходит в прошлое». Это обязывает субъектов предпринимательства определиться с альтернативой, известив налоговый орган о принятом решении до 01.01.2021 года путем подачи заявления. В противном случае выбор за бизнесменов сделают налоговики автоматическим переводом на ОСН — затратную по документообороту и зачастую не оправдывающую себя налоговую систему.

Сравнительная характеристика режимов

Для оптимального выбора предлагаем хозяйствующему субъекту сопоставить значимые показатели, сравнить налоговые ставки и учесть накладываемые ограничения. Детализация ЕНВД и наиболее «близких» льготных режимов представлена в таблице:

 

Параметры	ЕНВД	Альтернативные режимы
		УСН	НПД	ПСН
Статус лица	Компании и ИП за исключением налогоплательщиков имеющих долю участия других организаций свыше 25%; отнесенных к крупнейшим	Юрлица и ИП за исключением: банков; ломбардов; страховщиков; иностранных компаний; бюджетных организаций; нотариусов и адвокатов	Граждане РФ и стран ЕАЭС за исключением: нотариусов; адвокатов; оценщиков; госслужащих, которым разрешена сдача жилья в аренду	Исключительно ИП
Лимит по персоналу	100 чел.	130 чел.	0 чел.	15 чел. вместе с ИП
Виды деятельности и ограничения	Виды услуг: бытовые; ветеринарные; транспортные; по ТО и ремонту автомобилей. Разрешены услуги общепита и розничная торговля (за исключением маркированных товаров) на площадях до 150 кв. м	Запрещены: производство подакцизных товаров; добыча полезных ископаемых; реализация ценных бумаг	Запрещены: реализация подакцизных и маркируемых товаров; перепродажа кроме б/у; оборот полезных ископаемых; посредничество по агентским договорам	Более 80 видов деятельности (ст. 346.12) субъектов РФ, розничная торговля и услуги общепита на точках с метражом в пределах 150 кв. м
Предельный оборот за год	Без ограничений	200 млн рублей	2,4 млн рублей	60 млн рублей
База и налоговая ставка	15% от вмененного дохода, рассчитанного на основании базовой доходности	Предусмотрена дифференциация при превышении оборота или численности: с 6 до 8 % при объекте «доходы» с 15 до 20 % при выборе доходов за минусом расходов	Полученная выручка, облагаемая в зависимости от статуса контрагентов по ставкам: 4% — при реализации гражданам; 6% — при расчетах с бизнесменами	Ставка, допускаемая к снижению субъектами РФ по отношению к ставке федерального уровня, — 6 %

Бизнесу, стремящемуся к расширению, следует рассмотреть УСН, «самому себе актеру и режиссеру» — НПД, а консерватору, желающему сохранить «все как было» по максимуму, — ПСН (при условии регистрации ИП).

Помощь при выборе

В преддверии отмены ЕНВД предприниматели пытаются прибегнуть к помощи сомнительных ресурсов, предлагающих с помощью двух кнопок выбрать оптимальный вариант замены. Но разве учли доблестные разработчики алгоритма специфику регионов и предоставляемую им «свободу» (допущение к снижению ставок на региональном уровне и расширение видов деятельности на основании местных нормативных актов)? Не говоря уже о каждодневных изменениях законодательства, среди новшеств в котором:

• увеличение «порогов» выручки и численности с повышением процентной ставки для применения УСН (закон от 31.07.2020 г. № 266-ФЗ);
• максимальное приближение патентной системы к ЕНВД вследствие увеличения площадей с 50 до 150 кв. м и расширения видов деятельности (закон от 23.11.2020 г. № 373-ФЗ). Таким образом, заложенное в алгоритм ограничение по метражу уже снято, но программа этого не учтет, и соответственно, исказит результат обработки.

Консультационные же услуги опытного бухгалтера фирмы «КУБ» позволят получить законодательно обоснованный ответ на основании анализа налогооблагаемой базы и специфики деятельности вашей компании. Действующие в интересах клиента профессионалы находятся на связи по телефону, а также отвечают на письма и сообщения в форме обратной связи на сайте. Напоминаем, что первая устная или письменная консультация предоставляется бесплатно.