Переход из самозанятого в ИП
Полностью работой на себя без начальников и подчиненных можно назвать самозанятость — сравнительно юный льготный спецрежим. Его популярность объясняется простотой взаимодействия с налоговой службой и неизменными ставками с минимальными платежами в бюджет. Однако за единственный налог на профессиональный доход (НПД) приходится «расплачиваться» рядом установленных ограничений. При расширении бизнеса более выгодной, подсказывает руководитель юридического отдела компании «КУБ» Анисимова Елена, может оказаться регистрация в качестве ИП, позволяющая преодолеть запреты с минимумом финансовых потерь.
Запреты и ограничения для применения спецрежима
Если будет позволено провести такую аналогию, то плательщик НПД — это одновременно «сам себе режиссер и единственный актер» вследствие отсутствия работодателя и наемного персонала. Льготный режим идеально подходит самостоятельно производящим продукцию, выполняющим работы или оказывающим услуги частным лицам. Однако при реализации творческого потенциала в статусе самозанятого, нужно учитывать ряд установленных ограничений и запретов (п. 2 ст. 4 закона от 27.11.2018 года № 422-ФЗ):
- лимит доходов, превышение которого грозит «слетом» с самозанятости:
- 2,4 млн рублей — это годовой максимум (нарастающим итогом с начала календарного года);
- 200 тыс. рублей — ориентировочный среднемесячный ориентир (его можно превышать, если годовой лимит не нарушен);
- запрет на осуществление следующих видов деятельности:
- реализацию подакцизной продукции, кроме напитков с содержанием сахара, глюкозы и их аналогов;
- продажу маркируемых товаров с обязательным нанесением средств идентификации;
- оптовую и розничную торговлю покупными товарами кроме бывших в употреблении;
- добычу полезных ископаемых с их последующей реализацией;
- операции по посредническим договорам (агентским соглашениям, поручениям, комиссиям);
- запрет на прием персонала в штат, сопровождающийся штрафными санкциями в следующих случаях:
- заключение даже единственного трудового договора с физическим лицом;
- переквалификации налоговиками соглашений гражданско-правового характера в «замаскированное» трудоустройство.
При расширении бизнеса, необходимости привлечения персонала или превышении доходами предельного уровня от статуса плательщика НПД нужно отказаться. Самозанятому целесообразно зарегистрироваться в качестве ИП и выбрать льготный налоговый режим.
Совмещение предпринимательской и самозанятой деятельности
Бизнесмен вправе совмещать предпринимательство и самозанятость при соблюдении ограничений, касающихся одновременного применения двух льготных налоговых спецрежимов. Если ИП открыто раньше регистрации плательщиком НПД, а предприниматель применял УСН, АУСН, ПСН или ЕСХН, то он обязан направить уведомление об отказе от льготной системы и перейти на ОСНО в течение месяца. В противном случае зарегистрированная самозанятость будет аннулирована (п. 4, 5 ст. 15 закона № 422-ФЗ). Совмещение режимов позволяет:
- снизить налоговую нагрузку;
- оформить бизнес-карту;
- подключить эквайринг;
- открыть расчетный счет.
Гражданин также может совмещать самозанятую и трудовую деятельность. Однако плательщик НПД не вправе производить продукцию или оказывать услуги текущему работодателю не только в период трудоустройства, но и на протяжении двух лет с момента увольнения. Ограничения введены для недопущения противозаконной оптимизации налогообложения за счет неуплаты страховых взносов и НДФЛ.
Действия при утрате права применения льготного спецрежима
При возникновении любого из оснований, препятствующих применению режима самозанятости, гражданин должен сняться с учета в качестве плательщика НПД, а далее действовать по схеме в зависимости от статуса (п. 6, 7 ст. 15 закона № 422-ФЗ):
- зарегистрироваться в качестве ИП — для незарегистрированных граждан, включая:
- подготовку документов с подбором видов деятельности по ОКВЭД и подачу в налоговый орган;
- предоставление заявления о переходе на льготный режим (при желании);
- отказаться от применения ОСНО — для лиц, уже зарегистрированных ИП с учетом корректировки сумм вычетов по НДС:
- исчисленных в счет авансирования дальнейших поставок товарно-материальных ценностей или выполнения работ;
- принятых и неиспользованных для операций, подлежащих налогообложению.
Открытое ИП параллельно с самозанятостью позволяет избежать паузы в бизнесе, требующейся для прохождения регистрационной процедуры. Однако даже при бездействии придется уплачивать минимальные платежи, включая взносы в Социальный фонд России (СФР), что экономически нецелесообразно.
Сравнение режимов самозанятости и предпринимательства
Благодаря единственному НПД, уплачиваемому в бюджет, самозанятые выигрывают у ИП по сумме налоговых обязательств, но проигрывают по социальным гарантиям. Сравнительная характеристика спецрежимов представлена в таблице:
| Критерии для сравнения | Плательщики НПД | Избравшие льготный налоговый режим ИП |
| Налоговые ставки | В зависимости от статуса покупателей и заказчиков:
| В зависимости от избранной системы налогообложения:
|
| Налоговые льготы | Вычет в сумме 10 000 рублей, используемый путем постепенного уменьшения НПД со ставки:
| Возможность получения налоговых каникул для впервые зарегистрированных ИП при условии:
|
| Отчетность | Не предоставляется | Декларации кроме применяющих ПСН лиц |
| Социальные гарантии | Отсутствуют, если самозанятый не уплачивает добровольно страховые взносы | Предоставляются в полном объеме, включая начисление пенсионных баллов и выплату пособий |
| Применение ККТ | Освобождены | Обязаны применять за исключением избравших ЕСХН с торговыми местами площадью до 15 м2 |
После основания ИП нужно выбрать банк для открытия счета, зарегистрироваться в СФР, приобрести и привести в фискальный режим ККТ.
Вопрос-ответ
1. Как контролировать сумму дохода, чтобы своевременно сняться с регистрации?
Если доход грозит превышением предельного уровня, то приложение «Мой налог» откажет в формировании чека. В нем также есть опция для снятия с учета, освобождающая от посещения налогового органа.
2. Как выбрать систему налогообложения начинающему ИП?
Многих предпринимателей отпугивает ОСНО количеством отчетности и платежей. Но она имеет преимущества из-за отсутствия ограничений по видам деятельности и обязательств перед бюджетом при убыточности или «нулевом» доходе. Льготные режимы обязывают уплачивать минимальные платежи даже при отсутствии выручки, что нужно учитывать при выборе.
3. Чем грозит самозанятому невыдача сформированного приложением чека?
Самозанятый обязан не только сформировать чек, но и предоставить его покупателю или заказчику. Невыполнение любого из требований признается нарушением порядка расчетов с начислением финансовых санкций. При первичном нарушении плательщик НПД получит штраф в размере 20 % от суммы расчетной операции, а при вторичном на протяжении полугода — в размере 100 % от полученного дохода (ст. 129.13 НК РФ).
Значимость юридической поддержки при переходе
Компания «КУБ» поможет зарегистрировать ИП, подберет оптимальный налоговый режим и безболезненно переведет плательщика НПД на новый формат работы. Мы окажем поддержку:
- в регистрации ИП. Благодаря партнерству со «Сбербанком», «Альфа-Банком» и «ВТБ» вам не нужно обращаться сначала к нам, затем в банк, а после в МФЦ. Клиенту достаточно прийти сразу к нам, а мы все сделаем;
- в ликвидации ИП, если это будет нужно. Мы снимаем ИП с учета по упрощенной схеме. Это возможно при соблюдении ряда требований: включения в реестр МСП, применения УСН, сданной отчетности, отсутствия недвижимости и транспортных средств, а также задолженности перед бюджетом и фондом социального страхования от несчастных случаев.
Мы не допустим пропуска сроков, начисления штрафных финансовых санкций и отказа в регистрации по причине неправильно сформированного документооборота. Свяжитесь с нами по телефону или электронной почте, чтобы воспользоваться правом на первую бесплатную консультацию, на которой мы рассмотрим перспективы дальнейшего сотрудничества.
Статья подготовлена руководителем юридического
отдела компании «КУБ» Анисимовой Еленой
