Как вернуть переплату по налогам с единого налогового счета

Расчеты с бюджетом теперь проходят через единый налоговый счет. Если после списания налогов, страховых взносов и других обязательных платежей на нем остается неиспользованный остаток, налогоплательщик вправе распорядиться этими деньгами — сохранить их для будущих расчетов с бюджетом, направить на зачет или вернуть на свой банковский счет.

Руководитель компании «КУБ» Заболотная Ксения Геннадьевна объясняет, в каких случаях на ЕНС возникает положительное сальдо, как правильно оформить возврат и почему перед подачей заявления важно проверить состояние расчетов с бюджетом.

Откуда появляется переплата по налогам

Положительное сальдо возникает не только из-за лишнего платежа. Причина может быть и в изменении уже рассчитанных обязательств. Например, компания повторно перечислила одну и ту же сумму, подала уточненную декларацию с меньшим налогом, получила право на вычет или добилась отмены начисления по итогам проверки, жалобы либо суда.

Иногда деньги просто вносят на ЕНС заранее, а затем используют не полностью. Остаток сохраняется на счете до следующего списания или до распоряжения налогоплательщика.

Проверить сумму можно в личном кабинете ФНС или в учетной программе. Если данные не совпадают с внутренним учетом, стоит запросить справку о состоянии ЕНС, сведения о принадлежности платежей или акт сверки.

Как вернуть переплату по налогам

Чтобы получить деньги с ЕНС обратно, в налоговую инспекцию направляют заявление по форме КНД 1112542. В нем налогоплательщик указывает сумму возврата и счет, на который ее нужно перечислить.

Для заявлений, поданных начиная с 15 января 2026 года, действует обновленный бланк КНД 1112542. Его редакция закреплена приказом ФНС России от 7 октября 2025 года № ЕД-7-8/866@. Организация или ИП может выбрать удобный способ обращения:

• отправить документ из личного кабинета;
• передать его через систему электронной отчетности;
• представить непосредственно в свою инспекцию на бумажном носителе.

Всю ли сумму вернет налоговая

Размер возврата зависит от положительного сальдо ЕНС на дату формирования поручения. Если к этому моменту часть средств уже зачтена в счет налогов, страховых взносов, пеней или иных обязательств, перечислят только оставшийся остаток. Допустим, компания попросила вернуть 300 000 рублей, но к этому времени часть денег уже списали в счет налога и свободными остались 220 000 рублей. В таком случае возвратят только 220 000 рублей.

Налоговая возвращает не переплату по отдельному налогу, а свободный остаток на ЕНС. Поэтому перед перечислением она учитывает все начисленные налоги, страховые взносы, пени и другие обязательства компании.

Сколько времени занимает возврат

После отправки заявления его статус можно отслеживать в личном кабинете:

• «Зарегистрировано» — заявление поступило в налоговый орган и принято к обработке.
• «На рассмотрении» — заявление проходит проверку в инспекции.
• «Исполнено» — налоговый орган завершил свою часть процедуры и направил данные для перечисления средств.

На обработку заявления налоговой отводится один рабочий день. После этого поручение поступает в казначейство, а затем деньги перечисляются на счет. Обычно весь процесс занимает 2–3 рабочих дня, однако точный срок зависит и от того, как быстро банк зачислит платеж.

Если налоговая нарушила срок возврата

Если денежные средства по заявлению не были перечислены налогоплательщику своевременно, ему полагается компенсация в виде процентов. Их рассчитывают по ключевой ставке Банка России, действовавшей в соответствующий период.

Отсчет начинается после истечения десяти рабочих дней со дня, когда инспекция получила заявление. Далее проценты начисляют за каждый день просрочки, включая день, когда деньги фактически поступили налогоплательщику.

Начисленная сумма отражается на ЕНС. Если после этого образуется положительное сальдо, проценты можно вернуть по заявлению КНД 1112542.

Пример. Организация направила заявление 2 июля 2026 года. Деньги поступили на расчетный счет только 24 июля. Десять рабочих дней истекли 16 июля, поэтому проценты начислят с 17 июля по 24 июля включительно. Для расчета применят ключевую ставку Банка России, которая действовала в эти дни.

Частые ошибки при возврате переплаты с ЕНС

• Возвращать весь остаток без учета ближайших платежей. Через несколько дней наступает срок уплаты налога или страховых взносов, но средств на ЕНС уже недостаточно. В результате появляется задолженность.
• Ориентироваться только на сумму в личном кабинете. Положительное сальдо может измениться после нового начисления или списания. Перед обращением в инспекцию его нужно сопоставить с отчетностью и календарем платежей.
• Подать заявление сразу после уточненной декларации. Уменьшение налога отражается на ЕНС не в момент отправки отчета. Сначала инспекция должна обработать декларацию, поэтому доступная для возврата сумма может обновиться позже.
• Указывать неверные банковские данные. Ошибка в номере счета или БИК не позволит перечислить деньги.
• Использовать старую редакцию формы. С 15 января 2026 года заявление КНД 1112542 заполняют на обновленном бланке.
• Не выяснять причину частичного возврата. Если на счет поступило меньше, чем было указано в заявлении, сначала следует проверить операции по ЕНС. Возможно, часть положительного сальдо уже использована для исполнения обязательств перед бюджетом.