Что лучше — ИП или ООО?
Микробизнес успешно использует экспериментальный режим самозанятости, мегабизнес — формат акционерных обществ, а перед малым и средним бизнесом встает дилемма между регистрацией ИП и ООО. Решающими факторами в пользу выбора ООО могут оказаться открытие компании в партнерстве, планируемое привлечение инвестиций и перспективы роста с преобразованием в крупный холдинг или концерн, а в пользу выбора ИП — минимум учетных регистров и возможность быстрого закрытия. Среди законодательных ограничений можно назвать запрет на осуществление лицензируемых видов деятельности для предпринимателей и применение патентной системы налогообложения (ПСН) для юридических лиц.
Сравнительная характеристика ООО и ИП
Формат осуществления деятельности избирается начинающими бизнесменами самостоятельно в зависимости от поставленных целей и амбиций. Значимые факторы, способные повлиять на выбор формы собственности из двух наиболее популярных для ведения бизнеса, представлены в таблице:
| Критерии для сравнения | ООО | ИП |
| Правовой статус | Юридическое лицо, основанное «союзом» участников — учредителей, разрешающее единоличное или долевое участие до пятидесяти персон | Физическое лицо, получившее право заниматься коммерческой деятельностью |
| Ответственность по долговым обязательствам бизнеса | Коллективная (между учредителями) в пределах принадлежащего вклада в уставном капитале, но допускается привлечение к субсидиарной ответственности | Индивидуальная, включающая все принадлежащее имущество кроме запрещенных ценностей для взыскания |
| Способы распоряжения денежными средствами |
|
|
| Ограничения по видам деятельности | Разрешены любые виды согласно классификатору ОКВЭД | Запрещены лицензируемые виды деятельности |
| Различия и ограничения при выборе системы налогообложения |
|
|
| Ведение учета | Обязательно ведение бухгалтерского и налогового учета с отражением избранной методологии в учетной политике и предоставлением финансовой отчетности | Обязателен только налоговый учет, а финансовая отчетность не принимается контролирующими структурами даже при ведении бухучета в добровольном порядке |
| Налоговые льготы, разрешенные для введения на региональном уровне | Пониженные ставки единого налога при применении упрощенной налоговой системы и сниженные тарифы обязательных страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) | Налоговые каникулы для новичков, занятых в научной, производственной или социальной сфере, а также предоставляющих бытовые и гостиничные услуги населению |
Организация бухгалтерского учета
Начинающих предпринимателей отпугивает обязательность ведения бухучета, из-за отсутствия законодательных требований они считают его ненужным. Однако при полном игнорировании учета бизнесмен будет находиться в неведении относительно наличия и размера кредиторской и дебиторской задолженности в разрезе контрагентов. Иными словами, вести учет, кто, кому и сколько должен, придется на шпаргалках.
ИП не освобождается от ведения налогового учета и заполнения всех учетных регистров (книг учета доходов и расходов при применении УСН и ПСН, книг продаж и покупок — для формирования объекта налогообложения по НДС при выборе ОСНО). Бухучет — это лишний способ проверить правильность результирующих показателей, в частности, поступившей наличными выручки и полученного дохода на расчетный счет (дебетовый оборот 50 и 51 бухгалтерских синтетических счетов).
Налогообложение в период «бездеятельности»
Отсутствие деятельности без исключения из госреестров не освобождает как от подачи нулевой отчетности, так и от уплаты обязательных платежей. Отсутствие сотрудников в штатном составе обязывает к заключению трудового договора с учредителем и начислением минимальной зарплаты. Следовательно, компании и предприниматели даже при пребывании бизнеса в «спящем режиме» обязаны уплачивать:
- ООО — ежемесячно с начисляемого заработка учредителю:
- удержанный НДФЛ с заработной платы не ниже МРОТ;
- начисленные взносы на социальное страхование;
- ИП — ежегодно независимо от наличия или отсутствия доходов обязательные взносы в фиксированной сумме на страхование:
- пенсионное;
- медицинское.
Применение УСН с объектом доходов за минусом расходов не освобождает от уплаты минимального единого налога в размере 1 % от поступившей выручки в кассу или на расчетный счет даже при убыточности. Отказ от «упрощенки» в середине года обязывает как предприятия, так и предпринимателей рассчитаться с бюджетом в сроки, предусмотренные для подачи декларации за неполный налоговый период.
Процедура открытия и закрытия
Регистрация ООО требует большего документооборота, чем ИП (устава, протокола собрания учредителей или решения единственного участника об открытии, учредительного договора, подтверждающего юридический адрес документа помимо заявления унифицированной формы), а также обходится дороже (госпошлина составляет 4000 рублей вместо 800 рублей для ИП). Для создания ООО нужен минимальный уставный капитал в размере 10 000 рублей.
Процедура ликвидации ООО усложнена по сравнению с закрытием ИП, занимает продолжительный период около года, требует создания ликвидационной комиссии, а также предоставления промежуточного и окончательного ликвидационного баланса. Однако альтернативный способ закрытия в виде реорганизации, слияния или поглощения, применяемый ООО, недоступен для ИП.
В 2024 году вместо стандартной ликвидации компании могут воспользоваться упрощенной процедурой (по заявлению учредителей и без создания комиссии, публикации сведений и составления баланса) при выполнении условий относительно:
- включения компании в реестр субъектов МСП и применения УСН;
- отсутствия в составе активов недвижимости и транспортных средств;
- неполучения статуса плательщика НДС или освобождения от уплаты;
- отсутствия задолженности перед контрагентами, персоналом и бюджетом;
- наличия предоставленной отчетности в налоговую службу, статистику и в социальные фонды;
- не пребывания в процессе принудительной ликвидации по решению налогового органа.
Компания «КУБ» поможет не только в выборе формы собственности, но и открыть ИП либо зарегистрировать ООО с минимальным участием клиента. Благодаря действующим партнерским соглашениям с ведущими отечественными банками («Сбербанком», «Альфа-банком», «ВТБ») вам как индивидуальному предпринимателю не нужно посещать несколько инстанций для запуска бизнеса. Достаточно нанести всего один-единственный визит — нам. Наряду с открытием мы оказываем услугу по упрощенной ликвидации ИП при наличии нотариально завизированной доверенности. Для получения первой бесплатной консультации по данному вопросу свяжитесь с нами по e-mail либо по номеру телефона.
